大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于商业地产土地增值税抵扣的问题，于是小编就整理了3个相关介绍商业地产土地增值税抵扣的解答，让我们一起看看吧。
建筑行业营改增后，增值税应该如何抵扣呢？
非常高兴回答您的问题。
2018年5月1号之后，建筑材料的税率变为16%，提供建安服务的税率变为10%，有形动产租赁税率变为16%，不动产租赁税率变为10%，劳务派遣税率仍为6%。那么建筑行业该怎样抵扣呢？增值税的抵扣办法，无论税率怎样变动，抵扣原则是不变的，也就是应纳税额等于销项税额减进项税额。我们以案例来说明。
A企业为建安企业，增值税一般纳税人。2018年5月份取得项目含税收入1100万元，向甲方开具增值税专用发票，税率为10%，销项税额为100万元。 5月份A企业发生成本费用如下：
1.从增值税一般纳税人***购建筑材料含税金额为348万元，取得增值税专用***，税率为16%，进项税额为48万元；
2.租赁脚手架、施工设备等，取得专票价税合计数为11.6万元，税率为16%，进项税额为1.6万元；
3.支付运输费用，取得增值税专用***价税合计为11万元，税率为10%，进项税额为1万；
4.从劳务派遣公司外雇工人，支付劳务费用，取得增值税专用***价税合计530万元，税率为6%，进项税额为30万元；
5.租赁场地为管理人员建办公室，取得专票价税合计22万元，税率为10%，进项税额为2万元；
6.从小规模纳税人处***购沙子。取得从国税机关代开的增值税专用***，征收率为3%，进项税额为1万元；
7.从自然人个人手中***购石子，支付货款5万元。到国税机关代开增值税普通***。因为取得普通***，所以不能抵扣销项税额。
谢谢邀请，对于这个问题红太狼觉得从以下几个角度简单点为您做解答：
1.提问者可能是觉得，企业本身可能是适用10%的增值税税率，那么这样的话，自己获得的进项税***是否只能按照自己公司适用的税率进行抵扣？这个问题从如下几个方面解答：
2.首先要明确一个抵扣原则：按照取得的增值税进项***税率真实抵扣即可。对于一般纳税人来件，那就是你取得的进项税***的税率是多少，就应该抵扣多少；也就是说你取得了16%的税率的***，那么就按照16%的税率抵扣，取得3%的***就按照3%抵扣就行了.....
3.当然对于小规模纳税人，就不涉及抵扣这个问题了，因为小规模纳税人***用的是征收率，所以即使你取得了不同增值税专票，也不涉及抵扣的问题.....
4.当然这里有必要说明的是，上述所说的取得***都应该是基于真实的业务发生的....
好了，如果你觉得红太狼的回答，对你有点帮助，那么就动动小手指，点击关注我的头条号：红太狼聊财税。谢谢啦。
建筑业的税收怎样抵扣？
建筑业是2016年5月1日开始营改增，营业税改成增值税，从2016年5月1日起一般纳税人建筑业开始可以认证抵扣增值税。因为建筑业成本一般大类分为人员成本，材料成本，机械租赁成本，所以购入材料票认证后按17%税点抵扣增值税，如果分包工程成本票认证后按11%税点抵扣增值税，如果小规模企业开进的了材料，成本，劳务代开专用***认证后按3%税点抵扣。
根据题主的描述，施工企业接了一个新项目，对方要求开具税率为11%的增值税专用***，咨询作为施工企业如何抵扣进项税的问题。
营改增之前，施工企业缴纳营业税，计税方式相对简单。营改增之后，施工企业缴纳增值税，这对施工企业来说，是一个没有接触过的税种，所以，普通都非常关注其计税方式及注意事项。
营改增之初，施工企业适用增值税率为11%，后经过两次下调，目前建筑公司施工劳务增值税率已调整为9%，但计税原理没有变化。
增值税的计算公式：
应缴增值税=销项税额-进项税额
=含税销售收入÷（1+9%）×增值税率（9%）-进项税额
计算结果小于0时，说明当期不需要缴纳增值税，未抵扣完的进项税结转下期继续抵扣。
从上述公式可以看出，需要缴多少增值税，与销售收入和适用增值税率有关，还与进项税额有关。销售收入和适用增值税率都好理解，什么是进项税额呢？
建筑业自2016年5月1日纳入营改增之后，也开始缴纳增值税了，不再缴纳营业税。建筑业增值税的税率从最初的11%一路下降，最新的税率是9%。
只要谈到抵扣进项税额，那肯定是增值税一般纳税人的事。那么，建筑业一般纳税人如何抵扣进项税额呢？
其实建筑行业一般纳税人的计税方法有两种，一般计税方法和简易计税方法。简易计税跟抵扣没有关系。
***取一般计税方法的建筑业一般纳税人，当期应交增值税=销项税额-进项税额。
进项税额的抵扣，凭证合法的增值税抵扣凭证。一般而言，建筑业的抵扣凭证主要是增值税专用***，还有少量的增值税电子普通***以及农产品销售***或收购***。
抵扣案例：
某建筑业一般纳税人，2020年9月份提供建筑安装工程服务，取得不含税销售收入100万元。当月取得的增值税抵扣凭证如下：
1、当月***购水泥、钢筋等原材料取得增值税专用***50万元，相应的进项税额为6.5万元；
2、当月购买农民专业合作社的绿化用苗木，取得农产品销售***10万元。
3、当月公司车辆取得高速公路通行费电子普通***2000元，相应的进项税额58.25元。
关于这个问题回答如下：
1.目前建筑施工行业增值税适用税率已从11%下调到9%。
2.建筑行业增值税一般纳税人增值税进项税额抵扣的计算方法实际上与其他行业是一样的。***取的是增值税销项税额减去进项税额和上期增值税留抵税额的办法计算当期增值税应纳税额。需要提醒的是如果是一般计税，注意按规定及时取得增值税进项税额增值税专用***。
3.唯独不同的是建筑行业增值税简易计税有许多特殊规定。目前建筑行业增值税简易计税主要有清包工程、甲供工程、建筑工程老项目；建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行***购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的；自产货物同时提供安装服务、外购机器设备同时提供安装服务 ，其中的安装服务可以按增值税简易计税计算。
4.建筑施工行业如果项目可以选择简易计税，项目存在分包工程的，按减除分包款后的余额计算增值税应纳税额。
建筑服务业之前的增值税税率为11%，货物销售的增值税税率为17%。2018年5月1日之后，建筑业税率调整为10%，货物销售税率调整为16%。但是，税率的下调没有改变增值税的抵扣原理，税负会比之前略有小降。
增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。
①应交增值税=销项税－进项税
②销项税=含税销售额÷（1+10%）*10%
②进项税=含税进项额÷（1+税率）*税率
扩展资料
1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税3%。
2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税3%。
3、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税 3%。
4、一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税3%，纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照"其他现代服务"缴纳增值税。
5、建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行***购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税3%。
房地产企业增值税一般纳税人有哪些可以进项抵扣呢？
可以抵扣进项税额的如下：
1、从销售方取得的增值税专用***上注明的增值税额。
2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
3、购进农产品，除取得增值税专用***或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购***或者销售***上注明的农产品买价和13%的[_a***_]率计算的进项税额。
4、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和11%的扣除率计算的进项税额。
5、接受交通运输业服务，除取得增值税专用***外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
6、接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书（以下称通用缴款书）上注明的增值税额。扩展资料1、抵扣进项税额的原始凭证是否真实、合法、合理；是否符合相应的使用范围；专用***的开具是否符合要求；票面的逻辑关系是否正确；防伪税控系统开具的增值税专用***是否经过认证；认证或是否及时申报。2、有无将外购固定资产以低值易耗品、修利用备件的名义入账，巧立名目，多抵扣进项税额；有无将外购固定资产支付的运费申报抵扣进项税额；有无将按税法规定允许一次计入成本的科研用固定资产申报抵扣进项税额。3、有无将外购货物改变用途后（如用于非应税项目、集体***个人消费等）仍然申报抵扣进项税额。4、有无发生非正常损失的外购货物、在产品、产成品以正常损失报批，不结转进项税额转出。5、企业兼营非应税劳务，分别申报缴纳增值税、营业税的，有无按外购货物全额申报抵扣进项税额；外商投资企业兼营出口与内销，有无按购买国内原材料的全额申报抵扣进项税额。6、有无发生进货退出或折让并收回价款和增值税款时，不相应减少当期进项税额，造成进项税额虚增。
7、有无将从购买方取得的平销返利转做账外小金库，不冲减进项税额；或将取得的实物返利以接受捐赠的名义入账，不冲减进项税额；有无将从购买方取得的平销返利不冲减进项税额而错转销项税额。
到此，以上就是小编对于商业地产土地增值税抵扣的问题就介绍到这了，希望介绍关于商业地产土地增值税抵扣的3点解答对大家有用。
